De Nederlandse fiscus kent tientallen regelingen speciaal voor ondernemers. Hier zijn de belangrijkste termen, met de 2025-bedragen waar relevant.
- Belastingaangifte (IB)
- Jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Deadline: 1 mei voor particulieren en ZZP'ers. Ondernemers doen doorgaans aangifte via box 1 (werk en woning).
- BTW / Omzetbelasting
- Belasting over toegevoegde waarde. Nederland kent tarieven van 21% (standaard), 9% (voedsel, boeken, fietsreparatie) en 0% (export). Aangifte doe je per kwartaal of maand.
- BTW-nummer
- Uniek nummer dat je krijgt na KvK-inschrijving. Bestaat uit NL + cijfers + B01. Moet op facturen en website staan.
- Box 1 / Box 2 / Box 3
- De drie "boxen" van de inkomstenbelasting: Box 1 (werk + woning, progressief tarief), Box 2 (aanmerkelijk belang in BV, 24,5-31%), Box 3 (sparen + beleggen, fictief rendement).
- Gebruikelijk loon (DGA)
- Het minimumsalaris dat een DGA zichzelf moet uitkeren uit zijn BV. In 2025 €56.000 of meer als vergelijkbare werknemers meer verdienen. Voorkomt dat DGA's winst via dividend optimaliseren.
- Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw
- Zorgverzekeringswet-premie die je als ZZP'er betaalt: 5,26% (2025) over je winst tot ~€66.956. Apart van de basisverzekering.
- Investeringsaftrek (KIA)
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek: 28% extra aftrek op investeringen in bedrijfsmiddelen tussen €2.801 en €69.765 per jaar. Zie ons uitgebreide artikel.
- Kleine ondernemersregeling (KOR)
- Btw-vrijstelling voor ondernemers met omzet < €20.000/jaar. Je rekent geen btw en doet geen aangifte, maar kunt ook geen voorbelasting terugvragen. Aanmelding geldt 3 jaar.
- MKB-winstvrijstelling
- Automatische vrijstelling van 12,7% (2025) over de winst na zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Verlaagt je belastbare winst aanzienlijk.
- OSS (One Stop Shop)
- Regeling voor btw-afdracht bij verkoop aan EU-consumenten boven €10.000/jaar. Eén aangifte in NL voor alle EU-landen, i.p.v. registratie per land.
- Startersaftrek
- Extra aftrek van €2.123 (2025) naast de zelfstandigenaftrek. Max 3 keer te gebruiken in de eerste 5 jaar van je bedrijf, mits je aan het urencriterium voldoet.
- Urencriterium
- Minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden om recht te hebben op zelfstandigenaftrek. Ongeveer 24 uur per week bij 50 werkweken.
- Vennootschapsbelasting (VPB)
- Belasting die een BV betaalt over haar winst. 19% tot €200.000, daarboven 25,8% (2025). Vervolgens keer je het uit als salaris (box 1) of dividend (box 2).
- Voorlopige aanslag
- Maandelijkse betaling van een geschatte jaaraanslag. Voorkomt dat je in juli één grote aanslag krijgt. Je kunt hem zelf aanvragen bij de Belastingdienst.
- Zelfstandigenaftrek
- Vaste aftrek voor ondernemers die aan het urencriterium voldoen. In 2025 €2.470. Wordt de komende jaren afgebouwd tot ~€900.