Als zelfstandige betaal je inkomstenbelasting over je winst — niet over je omzet. De Belastingdienst erkent dat ondernemers risico lopen en geeft je daarom een aantal gunstige aftrekposten. Dit artikel legt uit welke, hoeveel ze je opleveren en hoe je je eerste aangifte aanpakt.
Hoe wordt je belasting berekend?
Je winst = omzet − zakelijke kosten. Daar gaan de aftrekposten van af (zelfstandigenaftrek, startersaftrek, MKB-winstvrijstelling). Wat overblijft is je belastbaar inkomen uit werk en woning, dat in box 1 tegen een progressief tarief wordt belast:
- Tot ~€75.000: 36,97% (schijf 1, inclusief sociale premies zoals AOW tot de AOW-leeftijd).
- Boven ~€75.000: 49,50% (schijf 2).
Zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek is een vaste aftrek als je als zelfstandige werkt én voldoet aan het urencriterium: minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteed. Dit bedrag wordt afgebouwd: in 2025 is het €2.470 en daalt verder richting €900 in 2027.
Startersaftrek
De startersaftrek is een extra aftrek van €2.123 (2025). Je mag deze maximaal 3 keer gebruiken in de eerste 5 jaar van je bedrijf, mits je in die jaren aan het urencriterium voldoet en in de voorgaande 5 jaar niet als ondernemer actief was.
MKB-winstvrijstelling
Na de zelfstandigen- en startersaftrek krijg je nog eens 12,7% (2025, verder afgebouwd) vrijstelling over de overblijvende winst. Deze geldt automatisch — geen apart vinkje nodig.
Een rekenvoorbeeld
Stel je omzet is €60.000 en je zakelijke kosten zijn €10.000. Dan is je winst €50.000.
- Minus zelfstandigenaftrek (€2.470) = €47.530
- Minus startersaftrek (€2.123) = €45.407
- Minus MKB-winstvrijstelling (12,7%) = €39.640
- Belastbaar inkomen: €39.640
Daarover betaal je ongeveer €14.500 aan inkomstenbelasting en premies. Je houdt dus netto grofweg €35.500 over van je €60.000 omzet — en dat exclusief je zorgverzekering.
Voorlopige aanslag
Veel starters onderschatten hoeveel belasting ze aan het eind van het jaar moeten betalen. Vraag daarom een voorlopige aanslag aan — je betaalt dan maandelijks een geschat bedrag dat de Belastingdienst met je definitieve aangifte verrekent. Dat voelt minder pijnlijk dan één grote aanslag in juli.
Actiepunten
- Houd vanaf dag 1 je uren bij — minimaal 1.225 per jaar voor zelfstandigenaftrek.
- Reserveer 30-35% van je winst apart voor belastingen (simpele vuistregel).
- Vraag een voorlopige aanslag aan zodra je omzet stabiel is.
- Bewaar elke zakelijke bon — ook kleine uitgaven tellen mee als kosten.
- Plan in januari tijd voor je aangifte (deadline 1 mei).
Veelgemaakte fouten
- Uren niet bijhouden: zonder bewijs van 1.225+ uur geen zelfstandigenaftrek. Een simpele Excel-sheet of app volstaat.
- Privé en zakelijk mengen: zonder aparte bankrekening wordt je aangifte een administratief drama.
- Niet reserveren: je hele winst opmaken en de aanslag niet kunnen betalen is de meest voorkomende starter-ramp.
- Te veel aftrek claimen: zakelijke auto, lunches en hobby-achtige kosten worden nauwlettend gecontroleerd.